Odpočet na manželku během mateřské: Jak to funguje v roce 2026?

Jste připraveni využít daňový odpočet na manželku během její mateřské dovolené? V roce 2026 můžete uplatnit až 65 % z hrubé výše mateřské podpory, maximálně 12 000 Kč měsíčně, pokud splníte aktuální podmínky. Tento článek vám krok za krokem vysvětlí, jak odpočet funguje, kdo má nárok a jak jej správně požádat.

Aktuální právní rámec (2025‑2026)

Od 1. ledna 2026 vstoupila v platnost novelizovaná verze zákona o daních z příjmů 2025, konkrétně zákona č. 586/1992 Sb. a jeho dodatku z 2025. Hlavní změnou je snížení sazby odpočtu na manželku z 70 % na 65 % pro poplatníky, kteří jsou během mateřské dovolené oprávněni uplatnit tento odpočet.

„Uplatnění odpočtu na manželku během mateřské je možné, pokud je manželka v evidenci Úřadu práce jako osoba pobírající mateřskou dovolenou a její roční příjem nepřesáhl 68 000 CZK.“ – zákon č. 586/1992 Sb., § 24 odst. 3, novelizace 2025.

Novela také upravuje income‑tax act 2025 amendment, který stanoví povinnost podat žádost o odpočet do 31. března následujícího roku. Žádost se podává prostřednictvím Prague tax office procedure a je možné ji odeslat elektronicky přes datové schránky.

Pro výpočet odpočtu se využívá základní daňová sazba 15 % a koeficient 0,65. Příklad: při měsíční mzdě 30 000 CZK je roční hrubý příjem 360 000 CZK, odpočet činí 360 000 × 0,15 × 0,65 = 35 100 CZK, což snižuje daňovou povinnost o tuto částku.

Je důležité sledovat social security contributions on maternity benefit. Příspěvky na sociální pojištění se neodčítají z odpočtu, ale ovlivňují celkovou čistou mzdu. Navíc impact on employer’s payroll taxes spočívá v nutnosti upravit měsíční výplatní pásky tak, aby odpočet byl zohledněn již při výplatě.

Pro podrobnější informace o termínech a postupech navštivte kdy‑půjde‑do‑důchodu. Dodržení deadline for filing the deduction request je klíčové, aby se předešlo nutnosti podání dodatečného daňového přiznání.

Kdo má nárok na odpočet?

1. Minimální doba pojištění

Pro odpočet na manželku na mateřské je podmínkou, že pojištěná osoba odpracuje alespoň minimálně 90 dní pojištění během kalendářního roku. Tato minimální zaměstnání 90 dní je stanoveno v § 24 zákona o daních z příjmů a potvrzuje i income‑tax act 2025 amendment.

2. Limit příjmů manžela/manželky

Partner, který je na mateřské, nesmí překročit roční příjmový limit 68 000 Kč. Do limitu se započítávají mzda, příjmy z podnikání, důchody, nemocenské a mateřské dávky, ale ne rodičovský příspěvek ani podpora v hmotné nouzi. Toto vymezení vychází z § 24 zákona o daních z příjmů a je podpořeno informacemi z Dostupný advokát.

3. Péče o dítě do 3 let

Manželka musí pečovat o vlastní dítě (vlastní, osvojené nebo v náhradní péči) do třetého roku věku. Bez této péče nárok na odpočet nevzniká, což je jasně uvedeno v § 24 zákona o daních z příjmů. Úřad pro daně v Praze (Pražský finanční úřad) vyžaduje, aby byl tento stav doložen čestným prohlášením a případně potvrzením zaměstnavatele.

• Požadavek na minimální zaměstnání 90 dní – § 24 zákona o daních z příjmů.
• Roční příjmový limit 68 000 Kč – § 24 zákona o daních z příjmů.
• Péče o dítě do 3 let – § 24 zákona o daních z příjmů.

Splnění všech tří podmínek – minimální doba pojištění, příjmový limit a péče o dítě – vytváří nárok na odpočet. Po splnění můžete požádat o odpočet na manželku během mateřské prostřednictvím rázového formuláře u zaměstnavatele nebo v daňovém přiznání, přičemž termín podání je do 30. února následujícího roku (deadline for filing the deduction request).

Jak odpočet funguje – výpočetní vzorec

Odpočet na manželku na mateřské se vypočítává jako 65 % z částky hrubé mateřské dovolené, avšak není možné překročit maximální částku 12 000 Kč za kalendářní měsíc. Výpočet je zakotven v income‑tax act 2025 amendment a v souvislosti s ním je nutné zohlednit i sociální pojištění z mateřské dávky.

Výpočet odpočtu krok za krokem

1. Určete hrubou částku mateřské (např. z výplatní pásky nebo výpisu z úřadu práce).
2. Vypočítejte 65 % z této částky.
3. Pokud výsledek převyšuje 12 000 Kč, použijte jako odpočet právě tuto horní hranici.
4. Zaokrouhlete výsledek na celé koruny směrem dolů, jak vyžaduje Prague tax office procedure.

Počítáte-li s průměrným měsíčním příjmem 30 000 Kč, výpočet vypadá takto:

Hrubá mateřská	65 % (výpočet odpočtu)	Maximální částka
30 000 Kč	19 500 Kč	12 000 Kč (omezení)
Výsledek se zaokrouhluje dolů na celou korunu.

Uplatnění odpočtu se provádí prostřednictvím daňového přiznání do deadline for filing the deduction request, který je obvykle 3 měsíce po skončení roku, ve kterém byla mateřská vyplacena. Žádost lze podat elektronicky přes daňový portál nebo osobně na místně příslušném finančním úřadu.

Podle aktuální legislativy má odpočet vliv i na impact on employer’s payroll taxes, protože snížený základ pro výpočet sociálního a zdravotního pojištění se promítá do měsíčních odvodů zaměstnavatele.

Více o podmínkách a dalším postupu najdete v článku odpočet na manželku, kde jsou podrobně rozebrány i otázky týkající se tax‑free allowance for spouses a souvisejících FAQ.

Příklad výpočtu – mzda 30 000 Kč

Uvažujme, že manžel pobírá pravidelný hrubý plat 30 000 Kč a během mateřské dovolené jeho žena čerpá mateřskou podporu. Podle iDoklad je nutné podat daňové přiznání i v případě, že příjem z mateřské podpory není zdanitelný.

Limit odpočtu na manželku činí 12 000 Kč ročně. Pokud je skutečný příjem manželky nižší, odečte se maximální částka.

1. Krok 1 – určení základního odpočtu: 12 000 Kč (roční limit).
2. Krok 2 – výpočet měsíčního podílu: 12 000 Kč ÷ 12 = 1 000 Kč měsíčně.
3. Krok 3 – snížení daňového základu manžela: 30 000 Kč – 1 000 Kč = 29 000 Kč.
4. Krok 4 – výpočet daně (15 % sazba po income‑tax act 2025 amendment): 29 000 Kč × 0,15 = 4 350 Kč.
5. Krok 5 – porovnání s původní daní bez odpočtu: 30 000 Kč × 0,15 = 4 500 Kč. Úspora činí 150 Kč měsíčně (1 800 Kč ročně).

Výsledek ovlivňuje také social security contributions on maternity benefit, které se počítají z hrubé částky 30 000 Kč, ale neodpočítávají se z odpočtu na manželku. Více o postupu podání žádosti najdete na stránkách Pražského finančního úřadu. Žádost je třeba zaslat nejpozději do 31. března následujícího roku, což je deadline for filing the deduction request. Po schválení se úspora projeví v čistém výdělku manžela a má i dopad na employer’s payroll taxes, které se upravují automaticky v mzdovém výkazu.

Postup podání žádosti

Potřebné dokumenty

Pro odpočet na manželku na mateřské je nutné předložit:

• Čestné prohlášení manžela/manželky, ve kterém uvedete identifikační údaje, výši příjmů za předchozí kalendářní rok (max. 68 000 Kč) a potvrzení o péči o dítě do 3 let.
• Potvrzení zaměstnavatele o výši hrubé mzdy a o sociálním a zdravotním pojištění, včetně formuláře D‑1.
• Kopie oddacího listu (při první žádosti) a případně průkazu ZTP/P, pokud chcete zvýšenou výši slevy.
• Doklad o vyplacení mateřské dávky, který slouží k výpočtu sociálních pojištění podle income‑tax act 2025 amendment.

Kde a do kdy podávat

Žádost o odpočet podáváte buď elektronicky přes datovou schránku, nebo osobně na příslušném finanční úřad (např. Praha‑1). Deadline for filing the deduction request je 30 dnů od začátku mateřské dovolené, což v praxi znamená do 30 dnů od prvního dne čerpání mateřské.

Podání po tomto termínu vede k tomu, že odpočet bude uplatněn až v následujícím daňovém roce a může ovlivnit impact on employer’s payroll taxes.

Zahrnutí do měsíčního výkazu D‑1

Po schválení žádosti je odpočet automaticky zahrnut do měsíčního výkazu D‑1, který zaměstnavatel podává do 15. dne následujícího měsíce. V výkazu uveďte kód „ODP‑M“ a částku odpovídající měsíčnímu podílu slevy (např. 2 070 Kč při plném ročním odpočtu). Tento údaj snižuje základ daně a zároveň upravuje social security contributions on maternity benefit, což může snížit celkovou daňovou zátěž rodiny.

Dopad na mzdu a sociální pojištění zaměstnavatele

Snížení základu pro sociální pojištění

Uplatnění odpočet na manželku na mateřské nemění výši samotné mateřské dávky, ale snižuje základ, ze kterého zaměstnavatel odvádí sociální pojištění. Podle Banky.cz se odpočet odečítá od hrubé mzdy před výpočtem povinných odvodů. To znamená, že při hrubé mzdě 30 000 Kč a odpočtu 1 200 Kč (maximální výše podle daň‑free allowance for spouses) se sociální pojištění počítá ze 28 800 Kč.

• Social security contributions on maternity benefit jsou tak nižší, což snižuje impact on employer’s payroll taxes.
• Podle income‑tax act 2025 amendment se odpočet neuplatňuje na částku, která již byla použita pro výpočet pojistného na nemocenské pojištění.

Úprava měsíčního výplatního výkazu

Po schválení žádosti (deadline for filing the deduction request je 31 leden následujícího roku) musí mzdová agenda provést následující kroky:

1. Vložit řádek odpočet na manželku do výplatního listu.
2. Upravit základ pro výpočet SOC a ZP podle nového základu.
3. Odeslat aktualizovaný výkaz Prague tax office procedure do příslušné mzdové evidence.

Výsledek je nižší čistá mzda pro zaměstnance, ale také menší náklad na sociální pojištění pro zaměstnavatel. Při příkladu se základ sníží o 1 200 Kč, což vede k úspoře přibližně 300 Kč na měsíčních odvodech (7 % sazba sociálního pojištění). Tato úspora může být použita k podpoře dalších benefitů nebo jako součást interního rozpočtu.

Další užitečné zdroje a interní odkazy

Pro podrobnější odpočet na manželku na mateřské a související daňové otázky doporučujeme prostudovat náš průvodce daněmi, kde najdete konkrétní termín nárok na rodičovský příspěvek. V něm jsou uvedeny klíčové milníky, jako je deadline for filing the deduction request a postup podle Prague tax office procedure.

Užitečná data o income‑tax act 2025 amendment a o tom, jak se mění tax‑free allowance for spouses, najdete v oficiálním bulletinu Finanční správy. Podle tohoto zdroje se od 1.1.2026 snižuje maximální výše odpočtu na 24 000 Kč, což je důležité při výpočtech např. pro mzdu 30 000 Kč → deduction amount 2 500 Kč.

Pro zaměstnavatele je rovněž podstatný dopad na social security contributions on maternity benefit a impact on employer’s payroll taxes. Praktické příklady výpočtu a FAQ schema topics jsou součástí našeho průvodce daněmi, kde můžete rychle najít odpovědi na otázky typu: „Jak se odpočet promítá do ročního zúčtování?“ nebo „Kdy je vhodné požádat o mateřskou dovolenou, aby se maximalizoval odpočet?“.

Další informace o součinnosti s úřadem a o možnostech optimalizace najdete v našem článku nárok na rodičovský příspěvek, který obsahuje i odkazy na příslušné formuláře a kontakty na místní pobočky.

Tento článek byl plně aktualizován dne 16. 6. 2026 s novými informacemi a aktuálními daty pro rok 2026.